¿Qué es FATCA?
FATCA, por sus siglas en inglés (Foreign Account Tax Compliance Act), fue aprobada por el gobierno de los Estados Unidos el 18 de Marzo 2010, y entró en vigencia desde el 1 de julio 2014.
FATCA invita a las Instituciones Financieras Extranjeras (FFIs por sus siglas en inglés) a identificar, reportar y (en algunos casos) retener fondos de personas estadounidenses.
¿Cuál es el objetivo de FATCA?
Detectar e impedir la evasión fiscal de inversiones en el extranjero por parte de residentes y ciudadanos estadounidenses.
Las instituciones financieras fuera de Estados Unidos tienen un incentivo importante para cumplir con esta Ley, dado que es la única forma de evitar la retención impositiva del 30% sobre cualquier pago recibido de fuente estadounidense sujeto a retención.
¿A quién impacta FATCA?
FATCA es un régimen amplio y puede impactar a cualquier persona natural o jurídica, estadounidense o extranjera, en la medida que esa persona esté involucrada en la realización o recepción de pagos que encuadren dentro del ámbito de FATCA.
Las Instituciones Financieras Extranjeras (FFIs) deberán cumplir con FATCA, de alguna de las siguientes formas:
- En países con Acuerdos Intergubernamentales (IGA por sus siglas en inglés) Modelo 1, las FFIs deberán cumplir bajo la regulación local, y reportar a su autoridad tributaria, quien intercambiará información con el Internal Revenue Service (IRS)
- En países con IGA Modelo 2, las FFIs deberán cumplir con las regulaciones locales para entrar en un acuerdo FATCA con el IRS, y reportar directamente al IRS. Los requerimientos para el cumplimiento de esta ley están establecidos en el IGA firmado por el país.
- En países que no han firmado un IGA, cómo el Ecuador, las FFIs deberán entrar en acuerdos FATCA con el IRS y reportar directamente a este organismo.
¿Dónde puedo encontrar más información y asesoría?
Si requiere respuestas específicas sobre impuestos estadounidenses, por favor consultar con su asesor tributario; o puede visitar la página web
FATCA –InternalRevenue Services de los Estados Unidos (www.irs.gov)
¿Cuál es la posición de BanEcuador?
BanEcuador ha aceptado participar en FATCA y cumplir con los requerimientos y obligaciones de esta Ley, para brindar servicios financieros de calidad a sus clientes.
¿Cómo impacta FATCA a BanEcuador?
Firmamos un acuerdo con el IRS, en virtud del cua,l debemos obtener y verificar cierta información de nuestros clientes, además de reportar al IRS determinada información de clientes estadounidenses.
FATCA requiere que revisemos nuestros procesos vigentes de aceptación de clientes y que los ajustemos en función de las regulaciones, en la medida que corresponda.
¿Qué implica para los clientes?
De acuerdo a lo establecido por el IRS, FATCA entró en vigencia el 1 de Julio de 2014. Esta ley requiere, a partir de esta fecha, determinemos el estatus FATCA de clientes nuevos, antes de aceptarlos como tales.
Para los clientes existentes también se deberá determinar el estatus FATCA, con lo cual se podrá solicitar, (en la medida que ello sea necesario) información para documentar su estatus en los próximos meses.
El reporte de BanEcuador, de cuentas de personas estadounidenses al IRS iniciará en el año 2020.
BanEcuador B.P es suscriptor del Acuerdo FATCA con el Internal Revenue Service (IRS) de los Estados Unidos.
Desarrollamos políticas y procedimientos que permiten documentar en forma adecuada a los nuevos clientes, conforme establece la Ley FATCA.
Requisitos básicos de la Autoridad Tributaria (IRS) de los Estados Unidos
Requisitos básicos del Internal Revenue Services de los Estados Unidos (IRS) para completar los formularios de impuestos (Formas W-8 y W-9).
Es importante indicar que este documento no constituye asesoramiento fiscal, y los clientes deben consultar con sus asesores fiscales para identificar y completar el formulario de impuestos correspondiente.
Los formularios de impuestos del IRS y las instrucciones detalladas están disponibles en el sitio web del IRS (www.irs.gov/fatca).
W9: Este formulario de certificación estadounidense es completado por una entidad o persona estadounidense para los fines fiscales.
W-8-BEN / w-8-BEN-E : Este formulario de certificación estadounidense es completado por una persona no estadounidense que es beneficiaria final de la cuenta.
Hay dos versiones de Formulario W8-BEN:
- Personas naturales: Formulario W8-BEN
- Para entidades W8-BEN-E.
